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丰原药业:成端阏什制药有限公司截至2014年6月30日及前二个管帐年度财政报表之审计陈诉

丰原药业:成端阏什制药有限公司截至2014年6月30日及前二个管帐年度财政报表之审计陈诉 通告日期 2014-09-23                                    成端阏什制药有限公司
              截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度
                                      财政报表之审计陈诉
    目     录一、审计陈诉 .................................................................................................. 1二、已审财政报表
      1、资产欠债表.......................................................................................... 3
      2、利润表 ................................................................................................. 5
      3、现金流量表.......................................................................................... 6
      4、全部者权益变换表 ............................................................................... 7
      5、财政报表附注 .................................................................................... 10
                          北京中证天通管帐师事宜所(非凡平凡合资)
                                                 中国北京
      北京中证天通管帐师事宜所             成端阏什制药有限公司 2 年及 1 期财政报表之审计陈诉
                                 审 计 报 告
                                                    中证天通(2014)审字第 0201337 号成端阏什制药有限公司全体股东:
    我们审计了后附的成端阏什制药有限公司(以下简称“普什制药公司”)财政报表,包罗 2014 年 6 月 30 日、2013 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日的资产欠债表,2014 年 1-6 月、2013 年度、2012 年度的利润表、现金流量表、全部者权益变换表以及财政报表附注。
    一、打点层对财政报表的责任
    体例和公允列报财政报表是普什制药公司打点层的责任,这种责任包罗:(1)凭证企业管帐准则的划定体例财政报表,并使着实现公允反应;(2)计划、执行和维护须要的内部节制,以使财政报表不存在因为舞弊或错误导致的重大错报。
    二、注册管帐师的责任
    我们的责任是在执行审计事变的基本上对财政报表颁发审计意见。我们凭证中国注册管帐师审计准则的划定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守中国注册管帐师职业道德守则,打算和执行审计事变以对财政报表是否不存在重大错报获取公道担保。
    审计事变涉及实验审计措施,以获取有关财政报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施取决于注册管帐师的判定,包罗对因为舞弊或错误导致的财政报表重大错报风险的评估。在举办风险评估时,注册管帐师思量与财政报表体例和公允列报相干的内部节制,以计划适当的审计措施,但目标并非对内部节制的有用性颁发意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和做出管帐预计的公道性,以及评价财政报表的总体列报。
        北京中证天通管帐师事宜所          成端阏什制药有限公司 2 年及 1 期财政报表之审计陈诉
       我们信托,我们获取的审计证据是充实、恰当的,为颁发审计意见提供了基本。
       三、审计意见
       我们以为,普什制药公司财政报表在全部重大方面凭证企业管帐准则的划定体例,公允反应了普什制药公司 2014 年 6 月 30 日、2013 年 12 月 31 日、2012 年 12月 31 日的财政状况以及 2014 年 1-6 月、2013 年度、2012 年度的策划成就和现金流量。
                                                 中国注册管帐师:北京中证天通管帐师事宜所(非凡平凡合资)
                中国  北京                       中国注册管帐师:
                                                二 O 一四年八月二十九日
                                          资    产     负      债      表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                                            金额单元: 元
             资       产         附注四        2014年6月30日            2013年12月31日            2012年12月31日活动资产:
    钱币资金                     (一)              2,958,060.11                422,425.34                113,050.84
    买卖营业性金融资产
    应收单据
    应收账款                                                                               -                       7.00
    预付金钱                     (二)              1,392,832.90                288,045.00                  9,598.30
    应收利钱
    应收股利
    其他应收款                   (三)                36,933.82                  47,916.60                 46,646.44
    存货                         (四)              1,973,711.20              1,273,164.37                740,856.87
    一年内到期的非活动资产
    其他活动资产                 (五)              1,868,156.01              1,737,035.43              1,451,731.15
             活动资产合计                            8,229,694.04              3,768,586.74              2,361,890.60非活动资产:
    可供出售金融资产
    持有至到期投资
    恒久应收款
    恒久股权投资
    投资性房地产
    牢靠资产                     (六)           200,099,219.93               8,378,112.28              7,419,490.46
    在建工程                     (七)              2,343,588.37              2,343,588.37              4,440,880.13
    工程物资
    牢靠资产整理
    出产性生物资产
    油气资产
    无形资产                     (八)              7,931,834.21              3,055,999.99                138,000.00
    开拓支出                     (九)               309,735.40                 726,399.03                658,131.48
    商誉
    恒久待摊用度
    递延所得税资产
    其他非活动资产
           非活动资产合计                         210,684,377.91              14,504,099.67             12,656,502.07
               资产总计                           218,914,071.95              18,272,686.41             15,018,392.67
    法定代表人:                                                        主管管帐事变认真人:       管帐机构认真人:
                                           (所附附注系财政报表构成部门)
                                    资      产    负      债      表(续)
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                                              金额单元: 元
    欠债和全部者权益(或股东权益)        附注四     2014年6月30日            2013年12月31日          2012年12月31日活动欠债:
    短期借钱
    买卖营业性金融欠债
    应付单据
    应付账款                         (十一)             1,248,393.26               798,804.81              785,537.56
    预收金钱                         (十二)                   283.00                10,183.00              104,733.00
    应付职工薪酬                     (十三)                450,707.14              538,779.83              435,905.35
    应交税费                         (十四)             5,715,662.11                 -3,690.17              -17,101.65
    应付利钱
    应付股利
    其他应付款                       (十五)             6,889,234.90            44,398,667.20           33,938,258.81
    一年内到期的非活动欠债
    其他活动欠债
                活动欠债合计                             14,304,280.41            45,742,744.67           35,247,333.07非活动欠债:
    恒久借钱
    应付债券
    恒久应付款
    专项应付款
    估量欠债
    递延所得税欠债
    其他非活动欠债
               非活动欠债合计
                  欠债合计                               14,304,280.41            45,742,744.67           35,247,333.07全部者权益(或股东权益):
    实劳绩本(或股本)               (十六)            10,000,000.00            10,000,000.00           10,000,000.00
    成本公积                         (十七)           239,924,464.31
         减:库存股
    专项储蓄
    盈余公积
    一样平常风险筹备
    未分派利润                      (十八)           -45,314,672.77            -37,470,058.26          -30,228,940.40
               全部者权益合计                           204,609,791.54            -27,470,058.26          -20,228,940.40
         欠债和全部者权益总计                           218,914,071.95            18,272,686.41           15,018,392.67
    法定代表人:                                                              主管管帐事变认真人:     管帐机构认真人:
                                            (所附附注系财政报表构成部门)
                                                  利 润 表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                                        金额单元: 元
                     项    目                          附注四      2014年1-6月       2013年度         2012年度
    一、业务收入                                         (十九)        224,921.36       170,158.28       605,967.91
    减:业务本钱                                         (十九)        162,057.86       141,361.80       578,183.87
    业务税金及附加                                   (二十)              222.28         305.03           968.44
    贩卖用度                                        (二十一)        29,246.19        62,867.69       680,301.66
    打点用度                                        (二十二)      6,899,146.22    7,044,879.65      6,803,020.90
    财政用度                                        (二十三)        41,694.28       103,020.09         2,565.87
    资产减值丧失                                    (二十四)       933,889.85         8,162.62        -19,313.13加:公允代价变换收益(丧失以“-”号填列)
    投资收益(丧失以“-”号填列)
    个中:春联营企业和合营企业的投资收益
    二、业务利润(吃亏以“-”号填列)                                  -7,841,335.32    -7,190,438.60    -7,439,759.70
    加:业务外收入                                      (二十五)             475.00       7,337.05       300,000.00
    减:业务外支出                                      (二十六)         3,754.19        58,016.31       430,161.56
    个中:非活动资产处理丧失
    三、利润总额(吃亏总额以“-”号填列)                              -7,844,614.51    -7,241,117.86    -7,569,921.26减:所得税用度
    四、净利润(净吃亏以“-”号填列)                                  -7,844,614.51    -7,241,117.86    -7,569,921.26五、每股收益
    根基每股收益
    稀释每股收益六、其他综合收益
    七、综合收益总额                                                   -7,844,614.51    -7,241,117.86    -7,569,921.26
    法定代表人:                                主管管帐事变认真人:                                    管帐机构认真人:
                                            (所附附注系财政报表构成部门)
                                                     现 金 流 量 表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                                                   金额单元: 元
                           项    目                            附注四     2014年1-6月       2013年度           2012年度一、策划勾当发生的现金流量:
    贩卖商品、提供劳务收到的现金                                                  248,735.00      178,842.03          567,452.15收到的税费返还
    收到其他与策划勾当有关的现金                                                 7,003,132.25   1,364,478.13        3,213,344.63
                     策划勾当现金流入小计                                    7,251,867.25   1,543,320.16        3,780,796.78
    购置商品、接管劳务付出的现金                                                 2,390,272.60   1,324,938.80          226,183.37
    付出给职工以及为职工付出的现金                                               1,666,521.54   1,978,258.42          395,282.58
    付出的各项税费                                                                 77,122.13       85,956.84           26,100.60
    付出其他与策划勾当有关的现金                                                  291,396.21    1,080,119.13          437,318.79
                      策划勾当现金流出小计                                   4,425,312.48   4,469,273.19        1,084,885.34
                 策划勾当发生的现金流量净额                                  2,826,554.77   -2,925,953.03       2,695,911.44二、投资勾当发生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产收回的现金净额处理子公司及其他业务单元收到的现金净额收到其他与投资勾当有关的现金
                      投资勾当现金流入小计
    购建牢靠资产、无形资产和其他恒久资产付出的现金                                290,920.00    1,733,672.47        2,805,959.10投资付出的现金取得子公司及其他业务单元付出的现金净额付出其他与投资勾当有关的现金
                      投资勾当现金流出小计                                    290,920.00    1,733,672.47        2,805,959.10
                 投资勾当发生的现金流量净额                                   -290,920.00   -1,733,672.47       -2,805,959.10三、筹资勾当发生的现金流量:接收投资收到的现金取得借钱收到的现金刊行债券收到的现金
    收到其他与筹资勾当有关的现金                                                                4,969,000.00
                      筹资勾当现金流入小计                                            -     4,969,000.00                  -送还债务付出的现金分派股利、利润或偿付利钱付出的现金付出其他与筹资勾当有关的现金
                      筹资勾当现金流出小计                                            -                -                  -
                 筹资勾当发生的现金流量净额                                           -     4,969,000.00                  -四、汇率变换对现金及现金等价物的影响
    五、现金及现金等价物净增进额                                                 2,535,634.77     309,374.50         -110,047.66
    加:期初现金及现金等价物余额                                              422,425.34      113,050.84          223,098.50
    六、期末现金及现金等价物余额                                                 2,958,060.11     422,425.34          113,050.84
    法定代表人:                                主管管帐事变认真人:                                            管帐机构认真人:
                                                    (所附附注系财政报表构成部门)
                                                                       全部者权益变换表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                          2014年1-6月                                                                   金额单元: 元
                            项目          附注   实劳绩本         成本公积          减:库存股          专项储蓄   盈余公积   一样平常风险筹备   未分派利润          全部者权益合计
    一、上年年尾余额                                 10,000,000.00                                                                               -37,470,058.26         -27,470,058.26加: 1.管帐政策改观
    2.前期过错矫正
    3.其他
    二、今年年头余额                                 10,000,000.00                                                                               -37,470,058.26         -27,470,058.26
    三、今年增减变换金额(镌汰以“-”号填列)                          239,924,464.31                                                               -7,844,614.51        232,079,849.80
    (一)净利润                                                                                                                                  -7,844,614.51          -7,844,614.51(二)其他综合收益
    上述(一)和(二)小计                                                                                                                        -7,844,614.51          -7,844,614.51
    (三)全部者投入和镌汰成本                                       239,924,464.31                                                                                    239,924,464.31
    1. 全部者投入成本                                                239,924,464.31                                                                                    239,924,464.312.股份付出计入全部者权益的金额3.其他(四)利润分派1.提取盈余公积2.提取一样平常风险筹备3.对全部者(或股东)的分派4.其他(五)全部者权益内部结转1.成本公积转增成本(或股本)2.盈余公积转增成本(或股本)3.盈余公积补充吃亏4. 其他(六)专项储蓄1.本期提取2.本期行使(七)其他
    四、今年年尾余额                                 10,000,000.00   239,924,464.31                                                              -45,314,672.77        204,609,791.54
    法定代表人:                                                     主管管帐事变认真人:                                                         管帐机构认真人:
                                                                         (所附附注系财政报表构成部门)
                                                                      全部者权益变换表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                        2013年度                                                                      金额单元: 元
                            项目          附注   实劳绩本        成本公积            减:库存股        专项储蓄   盈余公积   一样平常风险筹备   未分派利润         全部者权益合计
    一、上年年尾余额                                 10,000,000.00                                                                              -30,228,940.40        -20,228,940.40加: 1.管帐政策改观
    2.前期过错矫正
    3.其他
    二、今年年头余额                                 10,000,000.00                                                                              -30,228,940.40        -20,228,940.40
    三、今年增减变换金额(镌汰以“-”号填列)                                                                                                      -7,241,117.86         -7,241,117.86
    (一)净利润                                                                                                                                 -7,241,117.86         -7,241,117.86(二)其他综合收益
    上述(一)和(二)小计                                                                                                                       -7,241,117.86         -7,241,117.86(三)全部者投入和镌汰成本1. 全部者投入成本2.股份付出计入全部者权益的金额3.其他(四)利润分派1.提取盈余公积2.提取一样平常风险筹备3.对全部者(或股东)的分派4.其他(五)全部者权益内部结转1.成本公积转增成本(或股本)2.盈余公积转增成本(或股本)3.盈余公积补充吃亏4. 其他(六)专项储蓄1.本期提取2.本期行使(七)其他
    四、今年年尾余额                                 10,000,000.00                                                                              -37,470,058.26        -27,470,058.26
    法定代表人:                                                                主管管帐事变认真人:                                            管帐机构认真人:
                                                                        (所附附注系财政报表构成部门)
                                                                      全部者权益变换表
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                                        2012年度                                                                      金额单元: 元
                            项目          附注   实劳绩本        成本公积            减:库存股        专项储蓄   盈余公积   一样平常风险筹备   未分派利润         全部者权益合计
    一、上年年尾余额                                 10,000,000.00                                                                              -22,659,019.14        -12,659,019.14加: 1.管帐政策改观
    2.前期过错矫正
    3.其他
    二、今年年头余额                                 10,000,000.00                                                                              -22,659,019.14        -12,659,019.14
    三、今年增减变换金额(镌汰以“-”号填列)                                                                                                      -7,569,921.26         -7,569,921.26
    (一)净利润                                                                                                                                 -7,569,921.26         -7,569,921.26(二)其他综合收益
    上述(一)和(二)小计                                                                                                                       -7,569,921.26         -7,569,921.26(三)全部者投入和镌汰成本1. 全部者投入成本2.股份付出计入全部者权益的金额3.其他(四)利润分派1.提取盈余公积2.提取一样平常风险筹备3.对全部者(或股东)的分派4.其他(五)全部者权益内部结转1.成本公积转增成本(或股本)2.盈余公积转增成本(或股本)3.盈余公积补充吃亏4. 其他(六)专项储蓄1.本期提取2.本期行使(七)其他
    四、今年年尾余额                                 10,000,000.00                                                                              -30,228,940.40        -20,228,940.40
    法定代表人:                                                                主管管帐事变认真人:                                            管帐机构认真人:
                                                                        (所附附注系财政报表构成部门)
    成端阏什制药有限公司                      截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
                                 成端阏什制药有限公司
                                     财政报表附注
    体例单元:成端阏什制药有限公司                                        金额单元:人民币元
    附注一、公司根基环境
    (一) 公司简介
    成端阏什制药有限公司(以下简称本公司)原系由成端阏什医药塑料包装有限公司与四川中方制药有限公司配合出资组建,于 2007 年 7 月 5 日取得成都会工商行政打点局核发的510109000039483 号《企业法人业务执照》,注册成本 1000 万元,已由四川众鑫管帐师事宜全部限公司审验,并于 2007 年 7 月 18 日出具了陈诉号为川众鑫验字〔2007〕0722 号的验资陈诉。出资环境及比例为成端阏什医药塑料包装有限公司以钱币出资 950 万元,占注册成本总额比例 95%,四川中方制药有限公司以钱币出资 50 万元,占注册成本总额比例 5%,公司范例为有限责任公司。2009 年四川中方制药有限公司将其股权所有转让给成端阏什医药塑料包装有限公司,转让后本公司成为成端阏什医药塑料包装有限公司(以下简称普什医塑)的全资子公司,公司范例为有限责任公司(法人独资)。2014 年 2 月 21 日,普什医塑将其股权所有转让给四川省宜宾普什团体有限公司,转让后本公司成为四川省宜宾普什团体有限公司(以下简称普什团体)的全资子公司,公司法定代表人李培奇改观为张子涛。
    本公司设有董事会,对公司重大决定和一般事变实验打点和节制。本公司的控股股东为四川省宜宾普什团体有限公司,本公司的现实最终节制工钱宜宾市当局国有资产监视打点委员会。
    经股份转让改观后,本公司股东及出资环境如下:
                   股东名称                      出资金额(元)              出资比例
    四川省宜宾普什团体有限公司                            10,000,000.00                 100.00%
                       合   计                        10,000,000.00                 100.00%
    2014 年 3 月,本公司的母公司四川省宜宾普什团体有限公司与安徽丰原药业股份公司签定《委托策划打点条约》,委托限期为 2014 年 3 月 15 日起至 2015 年 2 月 28 日止,委托时代安徽丰原药业股份公司享有对普什制药出产策划打点权和策划打点机构配置权。
    (二) 注册地点及法人代表
    公司法定代表人:张子涛。
    公司注册地点:四川省成都会高新西区西部园区科新路 6 号。
    企业法人挂号注册号:510109000039483。
    组织机构代码:66302760-X。
    税务挂号证号:川税字 51019866302760X
    成端阏什制药有限公司                      截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    公司法定中文名称:成端阏什制药有限公司
    (三) 公司的策划范畴及首要产物或提供的劳务
    本公司策划范畴:小容量打针剂的出产及技能咨询、研发、转让;滴眼剂、冲洗液等国度容许的药品的技能咨询、研发、转让;医疗东西(I 类)6854 手术室、施舍室、诊疗室装备及用具等的出产及技能咨询、研发、转让;贩卖本公司产物(以上策划项目不含法令、礼貌和国务院抉择必要前置审批或者可的正当项目)。
    附注二、公司首要管帐政策、管帐预计和前期过错
    (一) 财政报表的体例基本
    本公司以一连策划为基本,按照现实产生的买卖营业和事项,凭证财务部颁布的《企业管帐准则—根基准则》和其他各项详细管帐准则、应用指南及准则表明(以下简称“企业管帐准则”)的划定举办确认和计量,在此基本上体例财政报表。
    (二) 遵循企业管帐准则的声明
    本公司体例的财政报表切合企业管帐准则的要求,真实、完备地反应了本公司财政状况、策划成就和现金流量等有关信息。
    (三) 管帐时代
    管帐年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
    (四) 记账本位币
    以人民币为记账本位币。
    (五) 现金及现金等价物简直定尺度
    现金是指公司库存现金以及可以随时用于付出的存款。现金等价物是指公司持有的限期短、活动性强、易于转换为已知金额现金、代价变换风险很小的投资。
    (六) 外币营业和外币报表折算
    1.外币买卖营业
    外币买卖营业按买卖营业产生当日的即期汇率折合为人民币入账。
    于资产欠债表日,外币钱币性项目回收资产欠债表日的即期汇率折算为人民币,所发生的汇兑差额除与购建可能出产切合成本化前提的资产而借入的外币专门借钱发生的汇兑差额按借钱用度的原则处理赏罚外,其他部门计入当期损益。以汗青本钱计量的外币非钱币性项目,以资产欠债表日回收买卖营业产生日的即期汇率折算。
    2.外币财政报表的折算
    境外策划的资产欠债表中的资产和欠债项目,回收资产欠债表日的即期汇率折算,全部者权益中除未分派利润项目外,其他项目回收产生时的即期汇率折算。境外策划的利润表中的收入和用度项目,回收买卖营业产生日的即期汇率。上述折算发生的外币报表折算差额,在资产欠债表中全部者权益中项目下单独列示。境外策划的现金流量项目,回收现金流量产生日的即期汇率折算。汇率变换对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
    成端阏什制药有限公司                   截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    (七) 金融器材
    1.金融资产和金融欠债的分类
    金融资产和金融欠债在初始确认时分别为以下几类:以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或金融欠债;持有至到期投资;贷款及应收金钱;可供出售金融资产;其余金融欠债。
    2.金融资产和金融欠债简直认
    3.本公司于成为金融器材条约的一方时确认一项金融资产或金融欠债。金融资产和金融欠债的计量
    初始确认时,金融资产及金融欠债均以公允代价计量。对付以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或金融欠债,相干买卖营业用度直接计入当期损益;对付其他类此外金融资产或金融欠债,相干买卖营业用度计入初始确认金额。
    除贷款和应收金钱、持有至到期投资和其他金融欠债外,金融资产和金融欠债均以公允代价举办后续计量,其他金融欠债回收现实利率法按摊余本钱举办后续计量。
    以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或金融欠债公允代价变换形成的损益计入当期损益。
    可供出售的金融资产公允代价变换形成的利得或丧失,除减值丧失和外币钱币性金融资产形成的汇兑差特殊,直接计入成本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
    可供出售外币钱币性金融资产形成的汇兑差额,计入当期损益。回收现实利率法计较的可供出售金融资产的利钱,计入当期损益。可供出售权益器材投资的现金股利,在被投资单元宣密告放股利时计入当期损益。
    以摊余本钱计量的金融资产或金融欠债,在产生减值、摊销或终止确认时发生的利得或丧失计入当期损益。
    4.首要金融资产和金融欠债的终止
    金融资产终止确认,是指将金融资产从企业的账户和资产欠债表内予以转销。当收取金融资产现金流量的条约权力终止,或金融资产已经转移,且切合《企业管帐准则第 23 号——金融资产转移》划定的金融资产终止确认前提的,终止确认该金融资产。
    金融欠债终止确认,是指将金融欠债从企业的账户和资产欠债表内予以转销。当金融欠债的现时任务所有或部门已经扫除的,才气终止确认该金融欠债或其一部门。
    5.首要金融资产和金融欠债的公允代价确定要领
    (1)存在活泼市场的金融资产和金融欠债,活泼市场中的报价用于确定其公允代价;
    (2)金融器材不存在活泼市场的,回收估值技能确定其公允代价;
    (3)初始取得或衍生的金融资产或包袱的金融欠债,以市场买卖营业价值作为确定其公允代价的基本;
    (4)回收将来现金流量折现法确定金融器材公允代价的,行使条约条款和特性在实质上
    成端阏什制药有限公司                           截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注沟通的其他金融器材的市场收益率作为折现率。没有表白利率的短期应收金钱和应付金钱的现值与现实买卖营业价值相差很小的,凭证现实买卖营业价值计量。
    6.金融资产(不含应收金钱)的减值
    资产欠债表日对以公允代价计量且变换计入当期损益金融资产以外的的金融资产的账面代价举办搜查,有客观证据表白该金融资产其产生了减值的,计提减值筹备。
    (1)持有至到期投资
    资产欠债表日有客观证据表白其产生了减值,按照期末账面代价与估量将来现金流量现值之间的差额确以为减值丧失,计入当期损益。
    (2)可供出售金融资产
    资产欠债表日,本公司对可供出售金融资产的减值环境举办说明,假如可供出售金融资产的公允代价产生较大幅度降落,或在综合思量各类相干身分后,预期这种降落趋势属于非暂且性的,则按其估量将来现金流量现值低于其账面代价的差额,计提减值筹备。
    可供出售金融资产产生减值时,将原直接计入全部者权益的公允代价降落形成的的累计丧失一并转出,确认减值丧失。
    (八) 应收金钱
    本公司对应收金钱按以下要领计提幻魅账筹备:
    1.单项金额重大并单项计提幻魅账筹备的应收金钱:
    单项金额重大的判定依据或金额尺度          将单项金额高出200万元的应收金钱视为重大应收金钱
    单项金额重大并单项计提幻魅账筹备的计提方    按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额,计提幻魅账准
    法                                        备*
    *经单独测试后未减值的单项重大应收金钱,本公司将其并入单项金额不重大应收金钱一路按应收金钱账龄为名誉风险特性分别为多少组合,计提幻魅账筹备。
    2.按组合计提幻魅账筹备应收金钱
                                          确定组合的依据
           账龄组合                            以应收金钱的账龄为名誉风险特性分别组合
                                   按组合计提幻魅账筹备的计概要领
           账龄组合                                   按账龄说明法计提幻魅账筹备
    组合中,回收账龄说明法计提幻魅账筹备的:
             账龄                        应收账款计提比例                其他应收款计提比例
           1 年以内                            1%                                1%
           1-2 年                             5%                                5%
           2-3 年                             30%                               30%
           3-4 年                             50%                               50%
           4-5 年                             70%                               70%
           5 年以上                           100%                               100%
    3.单项金额虽不重大但单项计提幻魅账筹备的应收账款:
    成端阏什制药有限公司                            截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    单项计提幻魅账筹备的来由        单项金额不重大且凭证组合计提幻魅账筹备不能反应其风险特性的应收金钱
    幻魅账筹备的计概要领             按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额,计提幻魅账筹备
    (九) 存货
    1.存货的分类
    存货分为原原料、低值易耗品、在产物、库存商品等。
    2.发出存货的计价要领
    存货发出按加权均匀法计较确定。
    3.存货可变现净值简直定依据及存货减价筹备的计概要领
    存货可变现净值简直定:产制品、商品和用于出售的原料等直接用于出售的商品存货,以该存货的预计售价减去预计的贩卖用度和相干税费后的金额,确定其可变现净值;必要颠末加工的原料存货,以所出产的产物的预计售价减去至落成时预计将要产生的本钱、预计的贩卖用度和相干税费后的金额,确定其可变现净值。
    存货减价筹备的计概要领:资产欠债表日,按单个存货可变现净值低于账面代价的差额计提存货减价筹备,计入当期损益。确定存货的可变现净值时,以资产欠债表日取得最靠得住的证据预计的售价为基本并思量持有存货的目标,资产欠债表日至财政陈诉核准报出日之间存货售价产生颠簸的,若有确凿证据表白其对资产欠债表日存货已经存在的环境提供了新的或进一步的证据,作为调解事项举办处理赏罚;不然,作为非调解事项。
    4.存货的盘存制度
    本公司存货回收永续盘存法。
    5.低值易耗品和包装物的摊销要领
    低值易耗品和包装物领用时一次转销。
    (十) 牢靠资产
    1.牢靠资产简直认前提
    (1)与该牢靠资产有关的经济好处很也许流入企业;
    (2)该牢靠资产的本钱可以或许靠得住计量。
    2.牢靠资产的分类
    公司的牢靠资产分为:衡宇及构筑物、呆板装备、电子装备、运输装备、其他装备等。
    3.种种牢靠资产的折旧要领
    牢靠资产在行使寿命内按年限均匀法计提折旧,种种牢靠资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下:
    序号            资产范例           折旧年限(年)           残值率(%)           年折旧率(%)
    1       衡宇构筑物                    25                      5                  3.80
    2       呆板装备                      12                      5                  6.33
    3       运输装备                       5                      5                  19.00
    成端阏什制药有限公司                     截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    序号            资产范例    折旧年限(年)           残值率(%)           年折旧率(%)
    4       电子及其他装备          5                      5                  19.00
    4.牢靠资产的减值测试要领、减值筹备计概要领
    资产欠债表日,牢靠资产存在减值迹象,预计其可收回金额。可收回金额按牢靠资产的公允代价减行止理用度后的净额与牢靠资产估量将来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回金额的计量功效表白,牢靠资产的可收回金额低于其账面代价的,将牢靠资产的账面代价减记至可收回金额,减记的金额确以为资产减值丧失,计入当期损益,同时计提响应的资产减值筹备。减值筹备一旦计提,在往后管帐时代不予转回。
    5.融资租入牢靠资产的认定依据、计价要领
    切合下列一项或数项尺度的,本公司将其认定为融资租入牢靠资产:
    (1)在租赁期届满时,租赁牢靠资产的全部权转移给承租人。
    (2)承租人有购置租赁牢靠资产的选择权,所订立的购置价款估量将远低于利用选择权时租赁牢靠资产的公允代价,因而在租赁开始日就可以公道确定承租人将会利用这种选择权。
    (3)纵然牢靠资产的全部权不转移,但租赁期占租赁资产行使寿命的大部门。
    (4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,险些相等于租赁开始日租赁牢靠资产公允代价;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,险些相等于租赁开始日租赁牢靠资产公允代价。
    (5)租赁牢靠资产性子非凡,假如不作较大改革,只有承租人才气行使。
    在租赁期开始日,将租赁牢靠资产的公允代价与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入牢靠资产的入账代价,将最低租赁付款额作为恒久应付款的入账代价,其差额作为未确认融资用度。在租赁会谈和签署租赁条约进程中产生的可归属于租赁牢靠资产的初始直接用度计入租入牢靠资产的代价。
    在计较最低租赁付款额的现值时,可以或许取得出租人的租赁内含利率的,回收出租人的租赁内含利率作为折现率;不然,回收租赁条约划定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁条约没有划定利率,回收同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资用度回收现实利率法在租赁期内各个时代举办分摊。
    对租赁牢靠资产回收与自有应折旧牢靠资产相同等的折旧政策。可以或许公道确定租赁期满时取得租赁牢靠资产全部权的,在租赁牢靠资产行使寿命内计提折旧。无法公道确定租赁期满时取得租赁牢靠资产全部权的,在租赁期与租赁牢靠资产行使寿命两者中较短的时代内计提折旧。或有租金在现实产生时计入当期损益。
    6.牢靠资产后续支出
    牢靠资产的后续支出是指牢靠资产行使进程中产生的更新改革支出、补缀用度等。后续支出的处理赏罚原则为:切合牢靠资产确认前提的,计入牢靠资产本钱,同时将被替代部门的账面代价扣除;不切合牢靠资产确认前提的,计入当期损益。
    成端阏什制药有限公司                     截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    (十一)在建工程
    在建工程包罗施工前期筹备、正在施工中的构筑工程、安装工程、技能改革工程、大补缀工程等,并按现实产生的支出确定工程本钱。在建工程落成到达预定可行使状态时,按现实产生的所有支出转入牢靠资产核算。
    资产欠债表日,对恒久停建并打算在 3 年内不会从头开工等估量产生减值的在建工程,对可收回金额低于账面代价的部门计提在建工程减值筹备。减值筹备一旦计提,在往后管帐时代不予转回。
    (十二)借钱用度的管帐处理赏罚要领
    借钱用度包罗借钱账面产生的利钱、折价或溢价的摊销和帮助用度以及因外币借钱而产生的汇兑差额等。公司产生的借钱用度,可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的,予以成本化,计入相干资产本钱;其他借钱用度,在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。
    1.成本化的前提
    在同时具备下列三个前提时,借钱用度予以成本化:
    (1)资产支出已经产生;
    (2)借钱用度已经产生;
    (3)为使资产到达预定可行使状态或可贩卖状态所须要的购建或出产勾当已经开始。
    2.成本化金额简直定
    为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱,以专门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或举办暂且性投资取得收益后的金额确定。
    为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用一样平常借钱的,按照累计资产支出高出专门借钱部门的资产支出加权均匀数乘以所占用一样平常借钱的成本化率,计较确定一样平常借钱予以成本化的利钱金额。成本化率按照一样平常借钱加权均匀利率计较确定。
    3.停息成本化
    若牢靠资产的购建勾当产生非正常间断,且时刻持续高出 3 个月,则停息借钱用度的成本化,将其确以为当期用度,直至资产的购建勾当从头开始。假如间断是该资产到达预定可行使状态可能可贩卖状态须要的措施,借钱用度不停息成本化。
    4.遏制成本化
    当所购建的牢靠资产到达预定可行使状态可能可贩卖状态时,遏制其借钱用度的成本化,往后产生的借钱用度于产生当期确认用度。
    (十三)无形资产
    无形资产包罗行使寿命有限的无形资产和行使寿命不确定的无形资产。
    1.无形资产计价
    成端阏什制药有限公司                    截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    无形资产按现实本钱举办初始计量。
    自行开拓的无形资产,其本钱包罗骄傲足必然前提后至到达预定用途前所产生的支出总额。
    2.无形资产摊销
    (1)行使寿命有限的无形资产,在行使寿命限期内,回收与该无形资产有关经济好处的预期实现方法同等的要领摊销,无法靠得住确定预期实现方法的,回收直线法摊销;
    (2)行使寿命不确定的无形资产不摊销。
    3.无形资产减值筹备
    对行使寿命不确定的无形资产以及尚未到达可行使状态的无形资产,于资产欠债表日举办减值测试。
    对行使寿命有限的无形资产,于资产欠债表日,存在减值迹象,预计其可收回金额。可收回金额低于其账面代价的,将无形资产的账面代价减记至可收回金额,减记的金额确以为无形资产减值丧失,计入当期损益,同时计提响应的无形资产减值筹备。
    无形资产减值丧失一经确认,在往后管帐时代不予转回。
    4.研究与开拓用度的核算要领
    公司内部研究开拓项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。
    企业内部研究开拓项目开拓阶段的支出,同时满意下列前提的,确以为无形资产:
    (1)从技能上来讲,完成该无形资产以使其可以或许行使或出售具有可行性;
    (2)具有完成该无形资产并行使或出售的意图;
    (3)无形资产发生将来经济好处的方法,包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部行使时,应证明其有效性;
    (4)有足够的技能、财政资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开拓,并有手段行使或出售该无形资产;
    (5)归属于该无形资产开拓阶段的支出可以或许靠得住计量。
    (十四)恒久待摊用度
    恒久待摊用度能确定受益限期的,按受益限期分期均匀派销,不能确定受益限期的按不高出十年的限期均匀派销。
    (十五)职工薪酬
    本公司职工薪酬,是指为得到职工提供的处事而给以各类情势的酬金以及其他相干支出。包罗:(1)职工人为、奖金、补助和津贴;(2)职工福利费;(3)医疗保险费、养老保险费、赋闲保险费、工伤保险费和生养保险费等社会保险费;(4)住房公积金;(5)工会经费和职工教诲经费;(6)非钱币性福利;(7)因扫除与职工的劳动相关给以的赔偿;(8)其他与得到职工提供的处事相干的支出。
    在职工为本公司提供处事的管帐时代,将应付的职工薪酬确以为欠债,除因扫除与职工的
    成端阏什制药有限公司                      截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注劳动相关给以的赔偿外,按照职工提供处事的受益工具,别离计入产物本钱、劳务本钱、制作牢靠资产本钱、无形资产本钱或当期损益。
    (十六)估量欠债
    若与或有事项相干的任务同时切合以下前提,确以为估量欠债:
    (1)该任务是企业包袱的现时任务;
    (2)该任务的推行很也许导致经济好处流出企业;
    (3)该任务的金额可以或许靠得住地计量。
    估量欠债凭证推行相干现时任务所需支出的最佳预计数举办初始计量,企业清偿估量欠债所需支出所有或部门预期由第三方赔偿的,赔偿金额只有在根基确定可以或许收到时才气作为资产单独确认。确认的赔偿金额不高出估量欠债的账面代价。
    本公司吃亏条约发生的任务和因重组而包袱的重组任务同时切合上述前提的,确以为估量欠债。只有在理睬出售部门营业(即签署束缚性出售协议)时,才气确认因重组而包袱了重组任务。
    (十七)收入
    1.贩卖商品收入同时满意下列前提的,予以确认:
    (1)公司已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;
    (2)公司既没有保存凡是与全部权相接洽的继承打点权,也没有对已售出的商品实验有用节制;
    (3)收入的金额可以或许靠得住地计量;
    (4)相干的经济好处很也许流入企业;
    (5)相干的已产生或将产生的本钱可以或许靠得住地计量。
    2.提供劳务,在资产欠债表日提供劳务买卖营业的功效可以或许靠得住预计的,回收落成百分比法确认提供劳务收入。
    公司回收已完事变的丈量确定提供劳务买卖营业的落成进度。
    在资产欠债表日提供劳务买卖营业功效不可以或许靠得住预计的,已经产生的劳务本钱估量可以或许获得赔偿的,凭证已经产生的劳务本钱金额确认提供劳务收入,并按沟通金额结转劳务本钱;已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得赔偿的,将已经产生的劳务本钱计入当期损益,不确认提供劳务收入。
    3.让渡资产行使权,相干的经济好处很也许流入企业,且收入的金额可以或许靠得住地计量的,确认收入。利钱收入金额,凭证他人行使本企业钱币资金的时刻和现实利率计较确定。行使费收入金额,凭证有关条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。
    (十八)当局补贴
    当局补贴,是指本公司从当局无偿取得钱币性资产或非钱币性资产,但不包罗当局作为企业全部者投入的成本。本公司当局补贴分为与资产相干的当局补贴和与收益相干的当局补贴。
    成端阏什制药有限公司                         截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    与资产相干的当局补贴,取得时确以为递延收益,自相干资产到达预定可行使状态时起,在该资产行使寿命内均匀分派,分次计入往后各期的业务外收入。相干资产在行使寿命竣事前被出售、转让、报废或产生毁损的,将尚未分派的递延收益余额一次性转入资产处理当期的业务外收入。
    与收益相干的当局补贴,用于赔偿企业往后时代的相干用度或丧失的,取得时确以为递延收益,在确认相干用度的时代计入当期业务外收入;用于赔偿企业已经产生的用度或丧失的,取得时直接计入当期业务外收入。
    (十九)递延所得税资产和递延所得税欠债
    本公司的所得税用度回收资产欠债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税欠债按照资产和欠债的计税基本与账面代价的差额(暂且性差别),于资产欠债表日凭证预期收回该资产或清偿该欠债时代的合用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税欠债。
    对子公司及联营企业及合营企业投资相干的应纳税暂且性差别确认响应的递延所得税欠债,但可以或许节制暂且性差别转回时刻且该暂且性差别在可预见的将来很也许不会转回的,不予确认。
    递延所得税资产简直认以本公司将来时代很也许取得用来抵扣可抵扣暂且性差此外应纳税所得额为限。
    对子公司、联营企业及合营企业投资相干的可抵扣暂且性差别同时满意暂且性差别在可预见的将来很也许转回且将来很也许得到用来抵扣暂且性差此外应纳税所得额时确认响应的递延所得税资产。
    对付可以或许结转往后年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很也许得到用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的将来应纳税所得额为限,确认响应的递延所得税资产。
    (二十)首要管帐政策、管帐预计的改观
    1.管帐政策改观
    本陈诉期内未产生重要管帐政策改观。
    2.管帐预计改观
    本陈诉期内管帐预计改观:应收账款及其他应收款幻魅账计提尺度由普什制药幻魅账政策(关联方不计提和凭证账龄组合的 5%计提)矫正为凭证丰原药业的见上述附注二(八)的幻魅账政策计提,影响金额如下:
          项   目           2014 年 1-6 月            2013 年度               2012 年度应收账款幻魅账影响金额
    其他应收款幻魅账影响金额              1,331.13                 588.99                    1,538.31
          合   计                   1,331.13                 588.99                    1,538.31
    (二十一)前期管帐过错矫正
    本陈诉期内无重大管帐过错。
    成端阏什制药有限公司                            截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
      附注三、 税项
      首要税种及税率
              税    种                       计税依据                                        税率
    增值税                                     产物贩卖收入                                                       17%
    都市维护建树税                              应纳流转税                                                         5%
    教诲费附加                                  应纳流转税                                                         3%
    处所教诲费附加                              应纳流转税                                                         2%
    土地行使税                                   土地面积                                                         6.00
    房产税                                    房产原值的 70%                                                  1.2%
    企业所得税                                 应纳税所得额                                                       25%
      附注四、 财政报表首要项目附注
      (一)钱币资金
      1、钱币资金分类列示如下:
             项     目                   2014 年 6 月 30 日                     2013 年 12 月 31 日
    现   金                                                    6,432.77                                      772.82
    银行存款                                               2,951,627.34                                  421,652.52
             合     计                                 2,958,060.11                                  422,425.34
      注:2014 年 6 月 30 日银行存款余额较 2013 年 12 月 31 日增进 600.26%,首要缘故起因是本期收到海南良方医药公司贩卖地区署理担保金 5,000,000.00 元所致。
      2、截至 2014 年 6 月 30 日,本公司不存在抵押、冻结及及有隐藏收回风险的金钱。
    (二)预付金钱
      1、预付金钱按账龄说明列示如下:
                                    2014 年 6 月 30 日                         2013 年 12 月 31 日
           账龄布局
                                  金额               比例(%)                 金额                   比例(%)
    1 年以内                       1,388,632.90                   99.70          283,845.00                   98.551-2 年(含)
    2-3 年(含)                                                                       300.00                    0.10
    3 年以上                            4,200.00                    0.30           3,900.00                       1.35
             合    计          1,392,832.90                100.00            288,045.00                  100.00
      注:2014 年 6 月 30 日预付账款余额较 2013 年 12 月 31 日增进 383.55%,首要缘故起因是预付给安徽丰原医药收支口有限公司的低密度聚乙烯原料款增进所致。
      2、截至 2014 年 6 月 30 日,预付账款中前五名单元所欠金钱明细如下
                                  与本公司关                           占预付账款
              单元名称                               账面余额                         预付时刻       未结算缘故起因
                                      系                                 比例(%)
    安徽丰原医药收支口有限公司      供给商            1,292,830.55              92.82 1 年以内          尚未到货
    成端阏什制药有限公司                               截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
    成都海派环保科技有限公司             供给商               39,415.00           2.83 1 年以内    尚未到货
    成都正阳机电装备有限责任公司         供给商              38,250.00            2.75 1 年以内    尚未到货
    德利斯商贸(北京)有限公司           供给商               11,580.00           0.83 1 年以内    尚未到货
    上海恩义斯豪斯自动化装备有限公司 供给商                    2,299.75           0.17 1 年以内    尚未到货
                合   计                             1,384,375.30             99.40
    3、截至 2014 年 6 月 30 日,公司无账龄高出一年、金额较大的预付金钱。
    4、截至 2014 年 6 月 30 日,预付金钱余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单元欠款,其他关联方欠款见附注五之(七)所述。
    (三)其他应收款
    1、其他应收款按种别列示如下:
                                                                 2014 年 6 月 30 日
                类   别
                                            金额            比例(%)           幻魅账筹备             净额单项金额重大并单项计提幻魅账筹备的应收账款
    按组合计提幻魅账筹备的应收账款                40,278.89               46.59          3,345.07        36,933.82
    个中:账龄组合                              40,278.89               46.59          3,345.07        36,933.82
            组合小计                        40,278.89               46.59          3,345.07        36,933.82单项金额虽不重大但单项计提幻魅账准
                                            46,173.65               53.41         46,173.65备的应收账款
                合   计                     86,452.54              100.00         49,518.72        36,933.82
                                                                 2013 年 12 月 31 日
                类   别
                                            金额            比例(%)           幻魅账筹备             净额单项金额重大并单项计提幻魅账筹备的应收账款
    按组合计提幻魅账筹备的应收账款                50,472.00               52.22          2,555.40        47,916.60
    个中:账龄组合                              50,472.00               52.22          2,555.40        47,916.60
            组合小计                        50,472.00               52.22          2,555.40        47,916.60单项金额虽不重大但单项计提幻魅账准
                                            46,173.65               47.78         46,173.65备的应收账款
                合   计                     96,645.65              100.00         48,729.05        47,916.60
    2、回收账龄组合计提幻魅账筹备的其他应收款
                                                        2014 年 6 月 30 日
    账龄布局
                           金   额             比例(%)                 幻魅账筹备               净    额
    1 年以内                        37,306.89                92.62                  373.07             36,933.821-2 年(含)2-3 年(含)3-4 年(含)4-5 年(含)
    5 年以上                         2,972.00                 7.38                2,972.00
    成端阏什制药有限公司                                        截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
       合   计                        40,278.89                  100.00                  3,345.07               36,933.82
                                                                2013 年 12 月 31 日
       账龄布局
                                    金额                 比例(%)                   幻魅账筹备                  净额
    1 年以内                              47,500.00                   94.11                   475.00                47,025.001-2 年(含)2-3 年(含)3-4 年(含)
    4-5 年(含)                            2,972.00                  5.89                  2,080.40                   891.605 年以上
       合   计                        50,472.00                  100.00                  2,555.40               47,916.60
       3、单项金额不重大但按名誉风险特性组合后该组合的风险较大的其他应收款
    其他应收款内容               账面余额          幻魅账筹备         计提比例(%)                   计提依据或缘故起因
                                                                                   与公司存在薪资纠纷,待结算薪资后
    潘仲                              46,173.65         46,173.65             100.00
                                                                                   方偿还
       合   计                    46,173.65         46,173.65             100.00
       4、截至 2014 年 6 月 30 日,其他应收款余额前五名的客户应收金额明细如下
                                            与本公司                           2014 年 6 月 30 日
                 客户种别
                                              相关       账面余额          性子或内容         欠款年限     占总额比例(%)
    潘仲                                        公司员工      46,173.65 备用金                     2-3 年                53.41
    唐维                                        公司员工       5,000.00 备用金                    1 年以内                5.78
    张雍                                        公司员工       5,000.00 备用金                    1 年以内                5.78中国石油化工股份有限公司四川成
                                            供给商         5,232.29 加油卡款                  1 年以内                6.05都石油分公司
    李士全                                      公司员工       8,000.00 备用金                    1 年以内                9.25
                  合     计                               69,405.94                                                  80.27
       5、截至 2014 年 6 月 30 日,其他应收款余额中无间接持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单元欠款,其他关联方欠款详见本附注五之(七)所述。
    (四)存货
       1、明细环境
                                   2014 年 6 月 30 日                                  2013 年 12 月 31 日
    存货种类
                       账面余额        减价筹备         账面代价           账面余额           减价筹备       账面代价
    原原料                  903,371.68       255,368.11      648,003.57         685,991.06        255,368.11      430,622.95
    库存商品                747,614.24       709,982.68        37,631.56        698,403.48                        698,403.48
    周转原料                304,759.98       112,889.91      191,870.07         144,137.94                        144,137.94
    在产物                 1,096,206.00                     1,096,206.00
    合 计               3,051,951.90 1,078,240.70        1,973,711.20      1,528,532.48        255,368.11    1,273,164.37
       2、存货减价筹备
       (1)明细环境
    成端阏什制药有限公司                                     截至 2014 年 6 月 30 日及前二个管帐年度财政报表附注
                                              2014 年 1-6 月份      2014 年 1-6 月份镌汰
    项    目          2013 年 12 月 31 日                                                   2014 年 6 月 30 日
                                                   增进              转回       转销
    原原料                         255,368.11                                                            255,368.11
    库存商品                                           714,644.90                    4,662.22            709,982.68
    周转原料                                           112,889.91                                        112,889.91
    小    计                  255,368.11          822,872.59                                      1,078,240.70
        公司 2014 年 1-6 月份增进的存货减值筹备中,公司计提的减值筹备 714,644.90 元,将库存商品用于市场营销而转销减值筹备 4,662.22 元,股东投入时存货按账面值入账增进减值筹备 112,889.91 元。
    (2)计提存货减价筹备的依据
    存货可变现净值是按存货的预计售价减去落成预计将要产生的本钱、预计的贩卖用度及相干税金后的金额确定。截至 2014 年 6 月 30 日本公司部门存货可变现净值小于存货账面本钱,该原原料对应出产的产物已经遏制出产贩卖,且对应的原原料多已经逾期或侵害已经没有出售代价或出售代价较低,按照减值测试所有计提减值筹备。
    (五)其

发布时间:2015-11-11 02:12 浏览次数:
 
 
     
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